TFSA 免税账户：额度怎么算、能放什么

什么是 TFSA

TFSA（免税储蓄账户，Tax-Free Savings Account）是加拿大税务局（Canada Revenue Agency, CRA）管理的一种注册账户。在 TFSA 内获得的投资收入（利息、股息、资本利得）通常免税，取款也通常不用交税。

根据加拿大税务局（CRA）官网，年满 18 岁的个人（非信托）可以与符合条件的发行机构（如信托公司、年金提供商、加拿大支付协会成员或信用合作社）开设 TFSA。

TFSA 的供款额度（contribution room）从 2009 年开始累计。每年政府会设定当年的 TFSA 美元限额（TFSA dollar limit）。你的可用供款额度计算公式如下：

注意：如果你在某年不是加拿大居民，当年的限额为 0。

如果你向 TFSA 供款超过可用额度，超出的部分会被视为超额供款（excess contribution）。CRA 官网说明，超额供款每月需缴纳 1% 的税（按超额金额计算），直到超额部分被取出或额度增加。

从 TFSA 取款通常不会产生税务影响，但取款金额会在下一年重新计入你的供款额度。如果你在当年取款后又想重新存入，需注意当年取款金额不会立即恢复额度，除非符合特定条件（如合格转账或指定分配）。

TFSA 的合格投资类型与注册退休储蓄计划（RRSP）类似，包括：现金、担保投资证（GIC）、政府和企业债券、共同基金、在指定证券交易所上市的证券等。但房地产（除特定情况外）不符合资格。

你可以将资金从一家金融机构的 TFSA 直接转账到另一家，或从自己的 TFSA 转账到现任或前任配偶/同居伴侣的 TFSA（在分居或离婚协议下）。如果 TFSA 持有人去世，幸存配偶或同居伴侣可以在特定期间内将收到的死亡抚恤金指定为豁免供款（使用表格 RC240）。